В яварьско-февральском номере журнала «Атлас страхования» за 2008 год менеджер практики Business Intelligence Сергей Зуев рассказывает о методологии Balanced Scorecard.

Исходя из существующих тенденций и перспектив открытия российского страхового рынка после вступления в ВТО, можно предсказать усиление конкуренции со стороны западных страховых компаний. Достаточно вспомнить покупку 66% акций компании «НАСТЫ» швейцарской группой Zurich и покупку компанией Allianz контрольного пакета РОСНО. Для сохранения за собой позиций на рынке российским компаниям понадобиться система мониторинга эффективности работы компании, предоставляющая информацию для принятия управленческих решений.

В настоящее время в России достаточно часто применяется методология Balanced Scorecard (BSC, или Сбалансированная система показателей), которая предусматривает рассмотрение нескольких значимых групп показателей (т. н. перспектив) исполнения корпоративной стратегии:

• финансовые показатели — рентабельность инвестиций и добавленная стоимость;

• клиентские показатели — удовлетворение потребностей клиента, сохранение клиентской базы и доли рынка;

• внутренние показатели — качество, сроки исполнения заказа, стоимость, разработка новых продуктов;

• показатели обучения и развития — удовлетворенность персонала и наличие информационных систем.

Конкретный набор показателей в каждой группе подбирается особо для каждой компании. Данные четыре группы показателей являются наиболее употребимыми, но при необходимости этот набор может быть расширен. Основное значение придается не отдельным показателям, а их взаимодействию и сбалансированности, что позволяет выявить возможный перекос в развитии компании на ранней стадии и скорректировать его.

Принцип сбалансированности не допускает повышения одних показателей за счет других, например краткосрочное повышение финансовых показателей за счет отказа от вложения средств в увеличение охвата рынка или развитие персонала.

Традиционный подход к работе с показателями состоит в том, что для каждого показателя формируется три значения:

• плановое значение — значение, которое должно быть достигнуто по результатам работы в текущем периоде;

• фактическое значение — значение, которое было достигнуто в текущем периоде;

• целевое значение — значение, к которому компания стремится в рамках реализации своей стратегии.

Использование BSC в страховой компании имеет свои особенности, которые в первую очередь обусловлены вероятностной природой ущерба, вносящей значительный элемент случайности в финансовые потоки компании. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление страховщиком в благоприятный период средств для того, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим в неблагоприятный период.

Наиболее важными показателями являются предстоящие выплаты страховой компании по принятым страховым обязательствам, объем страхового резерва, обеспечивающий с требуемой надежностью выполнение принятых страховой компанией обязательств, наконец, величина прибыли компании, полученной в процессе реализации программы. При прогнозировании показателей страховой программы следует учитывать такие особенности процесса, как изменение числа страховых договоров в портфеле, связанное с заключением новых договоров и устареванием существующих, а также наличие отставания моментов времени возможных страховых возмещений по программе, относительно моментов продажи страховых полисов.

Нестабильность состава портфеля может быть обусловлена сезонными флуктуациями потока реализуемых страховых полисов, а также удалением из портфеля части страховых договоров, по которым произошли страховые события.

Управление страховой деятельностью при реализации страховых продуктов также требует прогнозирования ожидаемого числа заключаемых страховых договоров с разделением по временным периодам. Этот показатель очень важен, так как суммарная страховая премия напрямую зависит от количества заключенных договоров. Также для оперативной оценки финансовой ситуации весьма важным показателем оказываются страховые выплаты по действующим страховым договорам. Финансовый баланс страховой компании формируется на основе разности двух денежных потоков — входящего потока страховых премий и исходящего потока выплат по действующим договорам.

Таким образом, для оценки прибыльности страхового продукта необходимо оценить как доходную, так и расходную часть.

Вычисление ожидаемой суммы страховых выплат по всей совокупности застрахованных в рамках данного вида страхования объектов оказывается достаточно сложным вследствие двух факторов.

Во-первых, для каждого договора момент наступления страхового события является случайным и должен описываться в вероятностных терминах. Выбор конкретного закона распределения можно сделать, учитывая особенности воздействия рисковых факторов на страхуемые объекты и условия прохождения процесса возникновения страховых событий. Рассмотрим два наиболее часто встречающихся вида страховых событий.

Первый вид страхового события — это определенный исход однократного действия. Примером этого может послужить получение визы, которая может быть или выдана посольством, или получен отказ в выдаче визы. Вероятность возникновения подобного события подчиняется биноминальному закону распределения.

Данное распределение является простейшей моделью числа страховых событий. Область применения биномиального распределения характеризуется следующими условиями:

• рассматривается некоторый фиксированный интервал времени;

• число страховых договоров фиксировано и неслучайно, вероятность р возникновения страхового события во всех договорах одинаковая;

• каждый договор с вероятностью р может повлечь за собой страховой случай и с вероятностью q = 1—p не приводит к страховому случаю;

• страховые риски по договорам независимы.

Вероятность p оценивается либо экспертым путем, либо рассчитывается по имеющейся статистике.

Второй случай — поток страховых событий, обусловленный непрерывным действием рисковых факторов, биноминальный закон распределения оказывается неприменим, так как нарушается первое условие. Для описания потока страховых событий используются закон распределения Пуассона или его модификации. Условия применимости данного распределения следующие:

• стационарность потока, означающая, что для любой группы из конечного числа непересекающихся отрезков времени вероятность появления в них соответственно k1,k2,...kl событий зависит только от этих чисел и продолжительности интервалов времени, но не зависит от расположения этих интервалов на оси времени;

• отсутствие последействия, состоящее в том, что вероятность возникновения k событий на интервале (t1, t2) не зависит от того, сколько страховых событий возникло до этого интервала;

• ординарность потока, означающая условие практической невозможности одновременного появления двух или более событий.

Распределение Пуассона имеет один параметр, который может быть оценен через наблюдение за определенной группой объектов в течение заданного времени. Данный параметр выражает интенсивность появления страховых событий в группе и при его расчете, в отличие от биноминального распределения учитывается временной интервал.

Во-вторых, само число страховых договоров, находящихся в текущий момент времени в страховом портфеле компании, является случайной величиной. Ее значение изменяется под влиянием входящего потока новых договоров и исходящего потока договоров, по которым истек срок действия или произошел страховой случай, прекращающий действие договора (например, полная гибель автомобиля). То есть срок действия договора страхования является с точки зрения страховой компании случайной величиной. Для прогнозирования числа страховых договоров, используется одна из разработок теории массового обслуживания — модель «гибели и размножения».

Из сказанного выше следует, что финансовые показатели по каждому страховому продукту и в целом по всей страховой компании являются сложными случайными величинами, законы распределения которых могут быть определены на основе анализа существующей статистики или при помощи экспертной оценки. Построение предварительных оценок финансовых показателей необходимо для оценки реализации стратегии компании и — выработки мероприятий для коррекции намечающихся тенденций.